Balance general

«Estado financiero que brinda información sobre los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa»

¿Qué es el balance general?

El balance general es uno de los estados financieros que brinda información sobre los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa en un período de tiempo determinado.

Este muestra la información a la fecha a la cual se emite el balance, suele emitirse de acuerdo al cierre del período fiscal. Brinda información acerca de la situación contable de la empresa en términos de sus posiciones.

Elementos del balance general

Un balance general contiene 3 elementos principales:

  • Los activos son las posesiones o propiedades de la empresa. Estos a su vez pueden ser:
    • Activos corrientes: Aquellos que pueden ser transformado en dinero en corto plazo (efectivo, cuentas por cobrar, etc).
    • Activos fijos: Posesiones de la organización y son fundamentales para el desempeño de sus actividades. Sufren de depreciación (inmuebles, inversiones a largo plazo, etc).
  • Los pasivos son las obligaciones, deudas o compromisos que tiene la empresa, pueden ser:
    • Pasivos corrientes: Aquellos que la organización debe cancelar en un período de tiempo corto, generalmente menor a un año (rentas, deudas, etc).
    • Pasivos fijos: Aquellos que la organización debe cancelar en un largo período de tiempo (créditos bancarios. préstamos a largo plazo, etc.)
  • El patrimonio, el cual está comprendido por capital, utilidades retenidas y utilidades del periodo anterior o reservas legales en algunos casos.

Tipos de balance general

Existen al menos tres tipos de balance general: Comparativo, el de situación consolidado y proforma (a futuro).

Balance general comparativo

El balance general comparativo influye diferentes observaciones del valor de cada elemento que compone el balance durante distintos períodos.

Con el balance general corporativo se puede observar la evolución del valor de un activo, pasivo o unidad de patrimonio de una empresa a lo largo del tiempo. Puede tener una columna que indique la variación porcentual, de esta manera será más claro cuales han tenido mejor o peor rendimiento.

Balance de situación consolidado

El balance de situación consolidado, el cual se emplea en empresas que tienen subsidiarias o filiales. En él se mostrará la información conjunta de todas las empresas, como si se tratara de una sola.

El balance de situación consolidado do balance general consolidado permite evaluar la situación de los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en su conjunto, sin tener que ir evaluando caso a caso cada balance general de las subsidiarias.

Balance general proforma

El balance general proforma se elabora como un estimado o predicción del futuro. El objetivo de este balance es evaluar la situación financiera de una empresa en base a una estimación futura que es factible. Es un instrumento importante para la formulación y evaluación de proyectos.

Ejemplo de balance general

Para entender mejor este concepto, veamos el siguiente ejemplo de balance general de una PYME dedicada a la fabricación de zapatos durante el período fiscal del 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre del 2018:

Activo
Efectivo $50000
Depósitos $125000
Productos terminados $80000
Maquinaria $220000
Total activo $475000
Pasivo
Proveedores $80000
Préstamo $50000
Total pasivo $130000
Patrimonio
Capital $300000
Utilidad acumulada $45000
Total patrimonio $345000
Total pasivo y patrimonio $475000

En este, se toman en cuenta los activos, pasivos y patrimonio de la organización a la hora del cierre del período fiscal a fin de año.

Una vez obtenido este, se puede utilizar para conocer sobre la situación de la organización o para comparar en relación a períodos anteriores, entre otro tipos de usos.

Citar contenido:
Balance general. Recuperado de Enciclopedia Económica (https://enciclopediaeconomica.com/balance-general/).