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Flujo de caja

Estado financiero en el que se detallan los ingresos y egresos de una empresa.

¿Qué es el flujo de caja?

El flujo de caja, también conocido como flujo de liquidez, es un estado financiero (informe) en el cual se detallan los ingresos y egresos de dinero que tuvo una empresa durante un período determinado. Es decir, en él se detallan los movimiento de dinero en la caja de una empresa u organización.

Así, este informe permite ver qué tanta liquidez se maneja en el negocio y si este es viable o no. La empresa podrá ser viable cuando el flujo de caja que ingresa sea mayor al que egresa.

A diferencia del estado de resultado, en el flujo de caja no se analizan las ganancias o pérdidas, sino más bien el saldo de una empresa, información que posteriormente se utiliza para la toma de decisiones.

Tipos de flujo de caja

Existen 3 tipos de flujo de caja:

  1. Flujo de caja operativo: contiene los flujos que entran y salen de la empresa por concepto de operaciones o actividad comercial. En él se encuentran los ingresos por ventas y los gastos por pago a proveedores.
  2. Flujo de caja de inversión: ingresos y egresos que tiene la empresa de acuerdo con las inversiones que ha hecho. En él se reflejan los cobros que se tienen por activos no corrientes y asimismo los pagos que deben hacerse por ellos. También puede entenderse como el dinero que ha ingresado y egresado por concepto de una inversión.
  3. Flujo de caja financiero: contiene la cantidad de dinero que ha ingresado por concepto de emisión de acciones o deuda y los egresos que se han tenido que hacer por concepto de pago de dividendos a los accionistas.

Ejemplo de flujo de caja

Veamos como ejemplo el flujo de caja de una organización, donde se detallan los ingresos y egresos de efectivo durante 3 meses. Luego, podremos ver como resultado el saldo neto y el saldo acumulado.

Mes 1 Mes 2 Mes 3
Ingresos
Ingresos por ventas $40000 $20000 $60000
Cobro de deudas $10000 $500 $4000
Ingresos totales $50000 $20500 $64000
Egresos
Servicios (luz, gas, agua, etc.) $5000 $5000 $5000
Salarios $6000 $6000 $7000
Comisiones $500 $1000 $500
Egresos totales $11500 $12000 $12500
Saldo neto $38500 $8500 $51500
Saldo acumulado $38500 $47000 $98500
Citar artículo:
Flujo de caja (2019). Recuperado de Enciclopedia Económica (https://enciclopediaeconomica.com/flujo-de-caja/).